HSA（健康貯蓄口座）のIRSガイドラインと規制

HSA（Health Savings Account）は、医療費のための貯蓄に税制上の優遇を提供する口座です。退職金を目的としたIRAと似ていますが、目的が医療費に限定されます。

必要条件

HSAに加入するには、高額自己負担健康保険（HDHP）に加入していることが必須です。2009年の基準では、個人プランの自己負担額は最低1,150ドル、家族プランは2,300ドルと定められており、これらは毎年インフレに合わせて調整されます。

口座の開設

IRAと同様に、HSAは多数の金融機関で提供されています。預金は株式、投資信託、定期預金（CD）など、さまざまな投資商品に振り分けることが可能です。

拠出額

拠出できる金額は、個人用か家族用かで異なります。2009年の上限は、個人用が3,000ドル、家族用が5,950ドルでした。現在はインフレに合わせて調整されています。

税制上のメリット

HSAへの拠出金は課税所得から控除でき、口座内での運用益は非課税で成長します。医療費の支払いに使う限り、引き出した金額も非課税です。医療目的以外に使用した場合は、引き出し額を所得として計上し、10％の罰金が課せられます。

留意点

HDHP以外の医療保険やメディケアに加入している場合、HSAへの拠出は認められません。ただし、所得制限はなく、条件を満たす限り誰でも加入できます。