HSA（健康貯蓄口座）の年間拠出上限

健康貯蓄口座（HSA）は、医療費のために税優遇で資金を貯められる制度です。利用するには、高額自己負担型保険（HDHP）に加入していることが条件です。IRS（米国国税庁）は、HSAへの年間拠出額に上限を設けています。単身者の場合、2010・2011年の上限は3,050ドル、家族加入者は6,150ドルです。

歴史

1999年から2010年にかけて医療保険費用は急速に上昇しました（National Conference of State Legislaturesのデータ）。政策立案者は、従来の保険が「診療費がほとんどかからない」ために過剰利用を招き、費用増大の一因と考えました。自己負担額が大きい高額自己負担保険（HDHP）にすれば、利用者は費用意識が高まり、医療利用が抑制されると期待されました。実際、2010年の平均保険料はHDHPが約11,000ドル、従来型保険が約13,000ドルと、HDHPの方が安価でした。

基本的な仕組み

高額自己負担は家計にとって大きなリスクです。たとえば中古車で11,000ドルかかるように、支払額が大きくなると返済が長期化します。HSAは、医療費に備えて税引き前の給与から資金を積み立てられる口座です。雇用主または本人が拠出し、税金が控除される前に口座に入ります。健康で医療費が少ない年に資金を蓄え、医療費がかさむ年に取り崩すことで、財務的なリスクを緩和できます。

重要性

HSAは高所得者に有利だという批判があります。National Center for Policy Analysisによれば、税率が高いほど税控除の恩恵が大きく、35％税率の人は15％税率の人よりも大きな節税効果が得られます。これは住宅ローンや利子控除と同様の構造です。このため、拠出上限が設けられ、無制限の拠出が富裕層の税シェルター化することを防いでいます。

特別規則

夫婦それぞれが別々のHDHPに加入し、どちらかが家族プランの場合、2009年の合計拠出上限は5,950ドルでした。雇用主が拠出した金額は、本人の拠出上限から差し引かれます。たとえば、雇用主が1,000ドル拠出し、家族プランの場合、本人は2010年に5,150ドルまで拠出可能です。また、55歳以上で単身プランの加入者は、2009年に追加で1,000ドルの拠出が認められました。

検討すべき点

HSAとHDHPはすべての人に適しているわけではありません。医療費が少ない若年層は、携帯性や高額の貯蓄ができる点で魅力を感じるでしょう。一方、慢性疾患を抱える人や定期的に薬を使用する人、将来的に家族を持つ予定のある人は、拠出上限のために十分な残高を築けず、従来型保険の方が経済的に有利になる可能性があります。