退職したらHSAはどうなる？

HSAの拠出

雇用主があなたの代わりにHSAへ拠出することができます。また、給与天引きで税控除対象の拠出も可能です。口座に入金された資金は、退職後もあなたの所有物です。医療費に対しては非課税で引き出せ、退職後はCOBRA保険料の支払いにも利用できます。雇用主が拠出した分はあなたにとって税控除対象ではありませんが、総所得には算入されません。

拠出上限

IRSはHSAへの年間拠出額を定めています。例として2011年は個人プランで3,050ドル、家族プランで6,150ドルが上限です。年間を通じてHSA適格プランに加入している場合の上限額です。途中でプランを離脱した場合は、上限が比例配分されます。また、途中で個人プランから家族プランに切り替えた場合も上限が再計算されます。

過剰・誤った拠出

退職などで年間上限を超えて雇用主が拠出した場合、その金額は課税対象のW-2所得に加算されます。雇用主が退職後も誤って拠出し続けた場合、口座から資金を引き出すことはできません。過剰拠出とみなされなければ、雇用主は誤拠出分を法人税の申告で控除できます。

使用期限

柔軟支出口座（FSA）と異なり、HSAの残高は翌年へ繰り越せます。ただし、拠出はHSA適格プランに加入している期間に限られます。