HSAの許容可能な拠出額とは？

拠出限度額

IRSはHSAへの税控除可能な拠出額を毎年決定します。拠出上限はインフレに連動し、翌年の秋に更新されます。2011年の上限は、個人の場合 $3,050、家族プランの場合 $6,150 です。この金額は、本人、雇用主、その他の出資者からの総拠出額の上限です。

税控除の取り扱い

従業員本人が拠出した金額はすべて税控除対象です。雇用主が従業員のために拠出した場合、その拠出は雇用主側の税控除となり、従業員のW-2所得には含まれません。

拠出の報告方法

すべての拠出は、1040または1040NRの確定申告時にForm 8889で報告します。HSAの管理者もIRSへ情報を送付します。Form 8889を添付しないと、拠出額の控除は認められず、課税対象となります。

上限超過拠出の場合

上限を超える拠出は「過剰拠出」とみなされます。申告前にエラーに気付いた場合は、過剰拠出額とその運用益をペナルティなしで引き出せます。運用益は「その他の所得」として申告してください。申告後にエラーが判明した場合、過剰拠出額と運用益に対し6％の付加税が課されます。