健康貯蓄口座（HSA）の支出ガイドライン

健康貯蓄口座（Health Savings Account, HSA）は、医療費の支出を税控除の対象にしながら、緊急時の資金を蓄える便利な制度です。税優遇を維持するためには、支出が認められた範囲内で行われる必要があります。以下に、主な支出対象と注意点をまとめました。

1. 医療費の支出（Distributions）

• 多くのHSAはデビットカードを提供しており、対象となる医療費を直接支払うことができます。特に、加入者が高額自己負担型保険（HDHP）の自己負担額（deductible）に達していない段階で受診した場合、デビットカードで支払うか、後からHSAからの分配（distribution）を請求して払い戻すことが可能です。
• 自己負担額にカウントされる医療費はすべて対象となります。医師の診療費、検査費、処置費などが含まれます。
• 処方箋が不要でも、医療上の理由で必要とされる非処方薬（例：鎮痛剤、アレルギー薬）も税金がかからない支出として認められますが、自己負担額には算入されません。

2. 保険料の支出（Insurance Premiums）

• 通常の医療保険料はHSAから支払うことはできませんが、例外的に支払いが認められる保険料があります。対象となるのは次の保険です。
• 長期介護保険（Long‑term care insurance）
• 失業中のCOBRA保険
• 失業給付を受けている者の健康保険料
• 65歳以上の方のメディケア保険料
• これらの保険料は、HSAの資金で直接支払うことができます。

3. 支払い対象者（Health Care Recipient）

• HSAからの支出は、以下の人物に対してのみ認められます。
• 口座保有者本人
• 配偶者
• 確定申告で扶養家族として申告している子どもやその他の扶養親族
• 口座保有者が扶養できなかったが、扶養対象として申告できる可能性のある親族（例：共同申告をしていない、総所得が3,650ドル以下、他の納税者の扶養に入っていない等）

4. 医療以外の支出（Nonmedical Expenses）

• 医療費以外の目的でHSAの資金を使用した場合、原則として10％の罰金が課され、さらに支出分に対して所得税がかかります。
• ただし、65歳以上の口座保有者は罰金が免除されますが、支出した金額は通常の所得として課税されます。