健康貯蓄口座（HSA）のルールと利用方法

1. HSAの利用資格は？

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     IRSの承認

     健康貯蓄口座（HSA）を開設するには、以下の条件を満たす必要があります。

     • 65歳未満で、メディケアに加入していないこと。
     • 適格な高額自己負担健康保険（HDHP）に加入していること。
     • 他の納税者の扶養家族として申告されていないこと。
     • HDHP以外の健康保険に加入していないこと。

   年間拠出上限額

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     拠出上限を守ろう

     IRSはHSAへの年間拠出額に上限を設定しています。上限を超えると、超過分に対し6％の付加税が課され、普通所得として課税されます。拠出は従業員分・雇用者分を合わせてカウントされます。

     2023年の上限は、個人で3,850ドル、家族で7,750ドルです。55歳以上の方は、1,000ドルの「キャッチアップ」拠出が追加で認められます。

   対象となる医療費

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     医療費に使える

     HSAの資金は、以下のような幅広い適格医療費に対して税金が免除されます。

     • 医師、歯科医、メンタルヘルス、カイロプラクティックの診療。
     • 入院、手術、救急搬送。
     • 処方薬、予防接種、糖尿病用具、禁煙プログラム。
     • 検査、理学療法用具、鍼治療。
     • コンタクトレンズ、眼科検査、眼鏡、非美容的な歯科治療。
     • 市販の鎮痛剤・アレルギー薬。

   誰がHSA資金を使えるのか？

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     家族の医療費もカバー

     個人プランのみ加入していても、配偶者や扶養家族の適格医療費に対してHSA資金を利用できます。

   65歳以降のHSA利用

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     65歳のお誕生日おめでとう！

     65歳未満では、医療費以外への引き出しは10％のペナルティと普通所得税が課されます。

     65歳以上になると、目的を問わず引き出しが可能になりますが、医療目的外の引き出しには依然として普通所得税がかかります。

   最新のHSA規則や詳細な手続きについては、IRSのHSAページをご確認いただくか、税務の専門家にご相談ください。