HSAを別のHSAにロールオーバーすることは可能ですか？

期間

IRS（米国国税庁）のPublication 969によると、HSA（健康貯蓄口座）間のロールオーバーは12か月に1回までです。ロールオーバー先の口座の受託者が定める手続きを踏めば、資金を移動できます。ロールオーバーした金額は、その年の拠出上限にはカウントされません。

転送方法

主に3つの方法があります。

• 受託者間転送（トラスト・トゥ・トラスト）：資金が直接別の金融機関へ移動するため、ペナルティや税金が発生しにくく、12か月ルールの対象外です。
• ロールオーバー（チェック受領）：現在のHSAの受託者が小切手を発行し、受領後60日以内に新しいHSAに再入金する必要があります。
• 自分で小切手を書いて移動：古いHSAから新しいHSAへ小切手で資金を移す方法です。移転後は旧口座を閉鎖し、不要な手数料がかからないようにしましょう。

注意点

• 受託者間転送でも、現在の受託者が資金を新しい受託者に送るまでに最大60日かかります。その間、口座の資産が凍結され、利用できないことがあります。
• 60日以内に再入金できない場合、IRSはその金額を課税対象とみなし、10％の罰金と所得税が課されます。

リマインダー

HSAの取引記録は正確に保管しましょう。受託者間転送以外の方法で資金を移すと、ロールオーバーではなく拠出として記録され、過剰拠出とみなされ罰金が発生する可能性があります。