HSA制限を超えています

健康貯蓄口座、HSAは、資格のある医療費のためにお金を節約するための税制上のアカウントです。 HSAを使用するには、個々の保険または雇用主のグループプランの参加者として、HSA認定の高度な健康保険プランが必要です。 HSAに預けられたファンドは税控除可能であるため、内国歳入庁は毎年拠出制限を設定します。この制限を超えるデポジットは、罰則が発生する可能性があります。

1. 年間拠出制限

   • 毎年、内国歳入庁は、HSAにどれだけ貢献できるかを決定します。 2011年の金額は、個人で3,050ドル、家族HSAプランで6,150ドルです。 55歳以上の場合は、追加の1,000ドルの「キャッチアップ」の貢献を提供できます。貢献は、4月の連邦所得税の締め切りまで、または期日以前に納税申告書を提出する日付まで、暦年を通じてHSAになります。

   貢献制限の調整

   • IRS出版物969で説明されている「先月のルール」は、通常12月1日の税年度の最初の月の最初の日にHSAの資格がある個人を許可します。その翌年に個人がHSAの資格が不可能になった場合、彼はAH HSA資格の計画に参加した期間に基づいて適格な貢献を再計算する必要があります。控除可能な金額を再計算するための指示は、出版物969で説明されています。控除可能な金額に対する寄付は課税所得として含める必要があり、6％の物品税の対象となります。

   過剰な貢献

   • IRS制限または適格性に基づいて調整された制限を超えるHSAに堆積物を作成すると、IRSはこれらを過剰な寄与として定義します。過剰な寄付には、6％の物品税がかかります。過剰な拠出に基づいたHSAの利息または収益は、物品税の対象となります。課税所得に過剰な寄付が追加されます。あなたの雇用主が過剰な貢献をした場合、彼らはあなたのW-2のあなたの総収入に追加されます。

   過剰な貢献の修正

   • 納税申告書を提出する前にHSAに過剰な拠出金があることに気付いた場合、その金額の過剰額と収入を撤回することにより、物品税を回避できます。収益は、納税申告書について「他の収入」として報告する必要があります。延長を含む連邦納税申告書の申請日まで、HSAにこの修正を行うことができます。納税申告書を提出した後にエラーを発見した場合、あなたは物品税の責任を負います。