65歳以上の健康貯蓄口座（HSA）からの引き出しに関するポイント

健康貯蓄口座（Health Savings Account、HSA）は、高額自己負担型医療保険（HDHP）に加入している場合に、医療費の支払いに備えて税金優遇で資金を積み立てられる口座です。65歳以降は引き出しに関するルールが変わりますので、以下に主なポイントをまとめました。

メリット

• 65歳以降に非適格支出で資金を引き出す場合、10％の罰金は免除されます（ただし引き出した金額は通常の所得税の課税対象となります）。65歳未満では、非適格支出に対して10％の罰金が適用されます。

重要性

• 非適格支出で引き出した資金は課税対象となり、他の所得と同様の税率が適用されます。一方、長期介護保険料や長期介護に関わる多くの費用は「適格支出」とみなされ、税金なしで引き出すことができます。

留意点

• メディケア（Medicare）の保険料は適格医療費と認められるため、HSAから税金なしで引き出すことが可能です。ただし、メディケア・サプリメント（補足保険）の保険料は非適格支出となり、引き出すと課税対象となります。