医療貯蓄口座（HSA）の欠点

医療貯蓄口座（Health Savings Account、HSA）は、2003 年に米国上院が医療保険法（Medicare Bill）を可決したことにより創設されました。雇用中や退職後の医療費や健康関連費用に対し、税金がかからない形で貯蓄できる制度です。現在、個人は年間最大 3,000 ドル、家族は最大 6,000 ドルを無税で拠出できます。

1. 高額自己負担額がハードルになる

HSA に加入するには「高額自己負担型健康保険（HDHP）」が前提です。保険料は低めですが、保険が支払われるまでに個人が支払う医療費が 1,100 ドル（個人プラン）／2,200 ドル（家族プラン）以上必要です。この金額は低所得者にとっては大きな負担となり、実質的に HSA が利用しにくくなります。

2. 重症・慢性患者には不向き

2006 年にジョージア州予算政策研究所が実施した分析によると、頻繁に医療費がかかる重症・慢性患者や障害者にとっては、HSA よりも標準的な保険プランの方が適しています。高額自己負担が続くと、貯蓄口座に十分な資金を蓄える余裕がなくなるためです。

3. 企業側のコスト削減手段になる

企業は従業員を HDHP に切り替えることで、保険料負担を減らすことができます。従業員は HSA の恩恵を受けられるものの、実際の医療費は自己負担が増えるため、保険のカバー範囲が限定的になります。

4. 拠出額に上限がある

HSA の拠出は上限が設定されており、HDHP の最低自己負担額と同程度です。そのため、医療費を自己負担で支払う金額が一定以上になるまで、拠出できる金額が制限されます。

5. 引き出し時に課税・罰金が課される

拠出金は非課税ですが、65 歳未満で医療費以外の目的に引き出すと、10% の罰金に加えて通常の所得税が課せられます。