家族向けHSAプランで個人ごとの控除対象者を設定できますか？

HSA対象の控除限度額

米国国税庁（IRS）は毎年、HSA（健康貯蓄口座）に適格とされる健康保険の最大控除額を定めています。2011年の例では、個人向けプランの上限が5,950ドル、家族向けプランの上限が11,900ドルでした。この上限を超える高額控除額の保険は、HSA対象外となります。

家族の控除額を満たすには

HSA対象プランでは、処方薬代や診察料など多くの医療費が控除額にカウントされます。家族プランの場合、家族全員の医療費が合算され、設定された控除額に達した時点で保険の給付が開始されます。例えば、4人家族で10,000ドルの控除額が設定されている場合、家族全体の医療費が10,000ドルに達するまで保険は支払われません（予防医療など法令で義務付けられた例外を除く）。

個人・家族の控除額の同時設定

一部の保険会社は、家族全体の控除額（例：10,000ドル）に加えて、個人ごとの控除額（例：5,000ドル）も設定しています。この場合、家族のどれか一人が5,000ドルの医療費を使えば、その人の個人控除は完了し、残りの家族は引き続き家族控除額の残り分を満たす必要があります。

プラン選択時の考慮点

医療費が高額になる家族メンバーがいる場合、その人だけ個人向けの低控除額プランに加入し、残りのメンバーは家族プランに入るという組み合わせが有効です。ただし、州ごとに保険商品は保険委員会の承認が必要なため、個人/家族別の控除額設定が可能なプランが提供されていない場合もあります。HSA対応プランに詳しい保険エージェントに相談し、居住州で利用可能なプランを確認しましょう。