健康貯蓄口座（HSA）の基本

概要

健康貯蓄口座（HSA）は、医療費の支払いのために税制優遇された貯蓄手段です。HSAを利用するには、適格な高額自己負担医療保険（HDHP）に加入している必要があります。2003年に医療保険薬剤改正法が成立し、制度が導入されました。保険料は、通常の医療保険に比べて低めです。

税制上の取り扱い

HSAへの拠出金は税控除の対象となり、口座内の資金は税金が繰延べられます。医療費に使う場合は引き出しが非課税です。医療費以外の目的で引き出すと、所得税が課され、65歳未満の場合は10％の罰金が加算されます（65歳以上または障害者は罰金免除）。

拠出限度額

2023年現在、個人は年間3,650ドル、家族は7,300ドルが上限です（金額は年度により変動）。50歳以上の方は1,000ドルのキャッチアップ拠出が可能です。

高額自己負担保険（HDHP）とは

HSAを保有するには、HDHPに加入している必要があります。HDHPは、個人で最低1,200ドル、家族で2,400ドルの自己負担額が設定され、年間上限支出額は個人で5,950ドル、家族で11,900ドルです（年度により変更）。

繰越し制度

HSAの残高は翌年へ繰り越すことができ、未使用分はロールオーバーされます。これは、毎年上限がリセットされる柔軟支出口座（FSA）とは異なります。