フロリダ州のブルークロスHSAルールと利用手順
フロリダ州は、ブルークロス・フロリダが提供する適格保険プランと連動した健康貯蓄口座（HSA）の登録・利用に関するガイドラインを定めています。HSA を開設する際は、州の所管機関へ登録を行い、以後は毎年一定額までの税金非課税拠出が可能です。また、口座からは健康関連費用に対して税金なしで支出できます。
ブルークロスプランの選択
HSA を州に登録する前に、ブルークロスが提供する適格な健康保険プランを選択する必要があります。プレミアム、自己負担額、カバー範囲はプランごとに異なるため、最寄りのブルークロス保険代理店に相談するか、公式サイトで見積もりや HSA 対応プランの情報を確認してください。
HSA の開設手続き
ブルークロスの健康保険プランに加入したら、フロリダ州へ税金非課税の HSA を開設したい旨を通知します。以下の手順で口座を有効化します。
- HSA 申請書をダウンロードし、必要事項（ブルークロス保険情報、口座を開設する金融機関、社会保障番号など）を記入。
- 完成した申請書を下記住所へ郵送。
HSA Operations
P.O. Box 1828
Columbus, GA 31901
受扶養者の対象条件
個人用 HSA または家族用 HSA を選択できます。家族用 HSA の受扶養者として認められるのは、配偶者、19 歳未満の未婚子、25 歳未満で扶養対象となる未婚子、身体・精神的に障害のある子（年齢不問）です。また、扶養対象の子供が出産した新生児（18 か月未満）もカバーされます。
拠出限度額
フロリダ州の HSA ルールでは、年間拠出可能額はプラン種別と本人の年齢で決まります。
- 2010 年末時点で 55 歳未満の場合：個人 HSA は最大 2,550 ドル、家族用 HSA は最大 5,150 ドル。
- 55 歳以上で個人 HSA を利用する場合も上記と同額（2,550 ドル）です。
- 雇用主が拠出額の 20 セント／ドルを上乗せする制度がある場合もあります。
資金の引き出し
口座を開設した銀行からは、HSA に紐付く個人用小切手とデビットカードが発行されます。これらを普通預金口座と同様に利用し、健康費用の支払いに充てることができます。
税務上の取り扱い
IRS 公布物 502 によれば、HSA から引き出した金額を医療費に使用すれば全額が税控除対象です。対象医療費は保険の自己負担額、診療・入院費、薬剤費、医療機器費などです。医療費以外に使用した場合は、引き出した金額全額に対して連邦所得税が課されます。
拠出した金額は、年間拠出上限額の範囲内であれば連邦所得税の課税所得から控除できます。
未使用残高の取扱い
年末に残った資金は翌年へ繰り越され、将来の医療費に備えて蓄えることができます。HSA 非対応の保険プランに変更した場合でも、既存残高と税制上の優遇は引き続き利用可能です。