年金と標準控除の概要

標準控除とは

標準控除は、総所得から差し引かれる一定額で、課税所得を算出する際に使用します。控除額は納税者の申告状況に応じて変わります。

控除額の例

• シングル（独身）：基本控除は5,700ドル。65歳以上または視覚障害がある場合は、追加で1,400ドルが適用されます。
• 既婚（共同申告）または扶養子のいる寡婦（寡夫）：基本控除は11,400ドル。65歳以上または視覚障害がある場合は、追加で1,100ドルが適用されます。
• 既婚（別々に申告）：基本控除は5,700ドル。65歳以上または視覚障害がある場合は、追加で1,100ドルが適用されます。
• 世帯主：基本控除は8,350ドル。65歳以上または視覚障害がある場合は、追加で1,400ドルが適用されます。
• 扶養家族：控除額は、900ドルまたは（300ドル＋本人の earned income）のいずれか高い方です。

年金と税金

年金受給額は、全額または一部が課税対象となります。雇用主が年金費用全額を負担した場合、受給額は全額課税されます。一方、税後の資金で年金に拠出した部分については、受給時に非課税部分が生じます。非課税額を正確に把握するには、過去に税後で拠出した金額を確認することが重要です。

州ごとに年金課税の取り扱いは異なります。アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テキサス、ワシントン、ワイオミングの7州では年金が全く課税されません。退職後は年金税だけでなく、固定資産税や消費税など他の税負担も考慮すべきです。

標準控除と項目別控除を比較し、項目別控除の方が総額が大きい場合は、明細書を提出して控除を受ける方が有利です。自宅を所有している納税者は、住宅ローン利子や不動産税を項目別控除に含められるため、特に有利になることがあります。その他、医療費、州・地方の所得税、災害損失なども項目別控除の対象となります。