自分でフレキシブル・スペンディング・アカウント（FSA）を作ることは可能ですか？

多くの人が税金を減らしつつ医療費を管理する方法を探しています。フレキシブル・スペンディング・アカウント（FSA）は、税引き前の給与から一定額を毎週積み立て、対象となる医療費に使える便利な制度です。

雇用主が提供する場合

FSAは、雇用主が福利厚生として提供することを選択した場合にのみ開始できます。銀行や信用組合で個人が独自にFSAを開設することはできません。2011年時点では雇用主が最大拠出額を決められましたが、2014年の医療改革法により年間最大拠出額は2,500ドルに上限が設定されました。FSAの税引き前のメリットにより対象医療費を割引価格で支払えますが、未使用分は年末に没収されます。

医療貯蓄口座（HSA）

医療貯蓄口座（HSA）は、FSAと同様に税引き前の資金を医療費に使える制度ですが、2つの大きな違いがあります。まず、個人が自ら開設・維持できること、次に拠出金を翌年以降に繰り越せることです。HSAを利用するには、資格のある高額自己負担健康保険（HDHP）に加入している必要があります。たとえば、2010年の基準では、家族全体の最低自己負担額が2,400ドル、年間自己負担上限が11,900ドル以下のプランが該当します。

雇用主がFSAを提供しない場合の代替策

雇用主がFSAを用意しておらず、かつ高額自己負担保険に加入していない場合は、銀行や信用組合で普通の貯蓄口座を開設し、毎週自動振替や雇用主からの給与振込で資金を積み立てる方法があります。この口座は税制上の優遇はありませんが、医療費の予算管理には便利です。デビットカードを発行すれば、口座から直接医療費を支払うことも可能です。

医療費控除

HSAやFSAから還付されない医療費は、連邦所得税の控除対象となります。ただし、控除は所得の7.5％を超える部分のみが対象です。たとえば、年収5万ドルの場合、3,750ドル以上の医療費が初めて控除対象となり、3,750ドルを超える金額が控除できます。