HSAでHDHPの保険料は支払えるのか？条件と注意点を解説

IRS（米国国税庁）の規則では、HSA（健康貯蓄口座）の資金を健康保険料に使用できるのは、連邦失業給付を受給している場合、COBRAで健康保険に加入している場合、または65歳以上で Medicare や Medigap の保険料を支払う場合に限られます。これらの条件を満たさない限り、HSA から保険料を支払うと罰金の対象となります。

高額自己負担型保険（HDHP）の基本

HDHP は高額自己負担型保険とも呼ばれ、2010 年のファミリー向け保険料は約 11,000 ドルで、従来型保険の約 13,000 ドルより安価です。しかし、自己負担額が高く、保険会社が支払いを開始するまでに家族で最大 11,000 ドルまで自己負担が必要です。

健康貯蓄口座（HSA）の基本

HSA は税制優遇が受けられる貯蓄口座です。従業員は税引き前の収入の一部を HSA に拠出し、将来の医療費に備えます。拠出金は調整後総所得（AGI）を減らすため、税負担が軽減されます。HSA を利用するには、高額自己負担型保険（HDHP）に加入していることが条件です。多くの企業は従業員の HSA に対して拠出金を上乗せし、高額な自己負担分の負担軽減を支援しています。

適格医療費とは

税制上の優遇を受ける代わりに、IRS は HSA の資金使用を適格医療費に限定しています。保険料は上記の例外を除き適格費用ではありません。IRS Publication 502 では、適格医療費の例として診療費、妊娠中絶、鍼治療、救急搬送費などが挙げられています。

資格外支出に対する罰則

多くの企業は HSA 用のデビットカードを発行し、医療費の支払いを簡便にしていますが、カードは資格外の支払いにも使用可能です。資格外の支出は「引き出し」とみなされ、課税対象となり、さらに 10% の罰金が課せられます。