健康貯蓄口座（HSA）の拠出は給与から控除されますか？

健康貯蓄口座（Health Savings Account、以下 HSA）は、保険でカバーされない医療費に対して、税引き前の資金を積み立てられる制度です。HSA を利用すれば、実質的に課税対象外の資金で医療費を支払えるため、税負担を軽減しながら医療費を賄うことができます。

HSA の基本

• HSA は、高額自己負担型健康保険（HDHP）と組み合わせて利用するのが一般的です。HDHP の保険料は比較的低く抑えられますが、自己負担額が大きくなる分、HSA で事前に資金を用意しておくと安心です。

  雇用主が HDHP を提供している場合は、雇用主を通じて HSA を開設できます。自営業者や雇用主がプランを提供していない場合は、銀行・証券会社・投資信託会社などで個人で開設することも可能です。

拠出限度額

• 雇用主が提供する HSA であれば、給与からの天引き（給与控除）で拠出できます。拠出額は課税所得から直接差し引かれるため、拠出した1ドルごとに課税対象額が1ドル減ります。

  IRS は年間拠出限度額を定めており、2024 年度の上限は個人プランで $4,150、家族プランで $8,300 です（55 歳以上は $1,000 のキャッチアップ拠出が可能）。過去の例として 2011 年は個人 $3,050、家族 $6,150 でした。

税前ドルでの拠出

• 給与控除で HSA に拠出すると、拠出額は課税所得から除外されます。結果として所得税・社会保障税・メディケア税の負担が軽減され、税金の還付額が増えるか、納付すべき税額が減少します。

税控除の方法

• 雇用主が給与控除を提供しない場合でも、HSA の管理機関に直接拠出できます。銀行振込や一括払い、定期的な分割払いなど、自由な方法で拠出可能です。ただし、年間拠出限度額を超えないように注意が必要です。