個人向け HSA と家族向け HSA の違いとポイント

健康貯蓄口座（HSA）は、税引き前の給与から資金を積み立て、個人や雇用主が提供する保険でカバーされない医療費の支払いに利用できる制度です。HSA を開設する際は、必要に応じて個人プランか家族プランのどちらかを選択できます。

拠出上限

個人用と家族用の HSA の拠出上限は米国国税庁（IRS）によって定められます。IRS は毎年上限額を見直し、インフレ率などの要因を考慮して調整します。例として、2010 年の個人 HSA の拠出上限は 3,050 米ドル、家族 HSA の上限は 6,150 米ドルです。

医療費の利用

個人向け HSA を開設した場合、口座内の資金はご自身の医療費にのみ使用できます。たとえば、HSA デビットカードでご自身の処方薬代は支払えますが、家族の処方薬代には使えません。一方、家族向け HSA では、家族保険でカバーされる全員が、保険で補填されない医療費の支払いに口座資金を利用できます。

健康保険プランの条件

個人用・家族用いずれの HSA を利用するにも、まず高額自己負担型健康保険（HDHP）に加入している必要があります。HDHP は一般的な保険に比べて自己負担額が高く、その分月額保険料が低く設定されます。勤務先の保険か個人で加入した保険かにより、雇用主や保険ブローカーに現在のプランが HDHP に該当するか確認してください。該当しない場合は、HSA の利用資格を得るためにプランを変更する必要があります。

ロールオーバー

個人 HSA も家族 HSA も、フレキシブル・スペンド・アカウント（FSA）とは異なり、年をまたいで資金が失効しません。つまり、必要に応じて拠出し、税控除されたまま資金を積み立てられます。個人プランの場合はご自身の医療費に、家族プランの場合はご家族の医療費に引き続き利用できます。