IRAからHSAへ資金をロールオーバーする方法

概要

健康貯蓄口座（HSA）は、税金の繰延べで資金を積み立て、保険でカバーされない医療費に充てられる便利な制度です。IRA（個人退職口座）からHSAへ資金をロールオーバーすれば、税罰なしでHSAをすぐに始められます。ただし、適用条件や手続きの流れを正しく理解しておく必要があります。

IRA残高の確認：IRA明細書でロールオーバー可能な金額を確認します。ロールオーバーできる上限はその年のHSA拠出上限額までで、1年に1回しか実施できません。例として、2010年の上限は個人で$3,150、家族で$6,150です。既にHSAに拠出した金額は上限から差し引かれます。たとえば、個人で$500をすでに拠出している場合、IRAからは$2,650までロールオーバーできます。
HSA適格プランの確認：保険会社またはブローカーに連絡し、加入しているプランがHSA対象の高額自己負担健康保険（HDHP）かどうか確認します。HDHPでないとHSAは開設できません。
HSA口座情報の取得：HSA明細書から口座番号を確認します。ロールオーバーには、既にHSA口座が開設されていることが前提です。
IRA管理者への依頼：IRAの管理者に「一部資金をHSAへロールオーバーしたい」旨を伝えます。管理者はロールオーバー用の転送フォームや必要書類を提供します。
書類の記入・送付：フォームに必要事項をすべて記入し、指示された住所へ送付します。その際、IRA・HSAの明細書（口座番号が分かるように丸印）を同封し、写しを必ず保存しておきます。税務記録として保管が必要です。

ロールオーバーは1年に1回、上限金額までしかできません。また、転送が完了したら、IRAからは課税されず、HSAの拠出上限としてカウントされます。