高額控除可能な健康保険（HDHP）とHSAの基本と実際

基本情報

• 妊娠など医療費がかかる人にとっては、HDHPは高額になることがあります。

  IRS（米国国税庁）によると、HDHP（高額控除健康保険）は、一般的な保険よりも控除額が高く、患者の自己負担上限額が設定されています。日常的な診療や禁煙プログラムなど、IRSが認める一部のサービスは控除額にカウントされませんが、保険によっては対象外です。2010年の最低控除額は、個人保険で1,200ドル、家族保険で2,400ドルでした。自己負担上限はそれぞれ5,950ドルと11,900ドルです。

特徴

• 市販薬はHSAの対象経費ではありません。

  HSA（健康貯蓄口座）は税制上の特典があるため、IRSは使用できる医療費を厳格に限定しています。医療費が課税所得の7.5％を超える場合にのみ控除対象となりますが、HSAの支出はこの条件に関係なく控除できます。対象となる費用はIRS Publication 502に列挙されており、対象外の支出には税金と罰金が課されます。

最近の動向

• HDHPは雇用主がコスト削減を図る手段として注目されています。

  Kaiser Family Foundationのデータによれば、2009年のHDHP平均保険料は年間約11,000ドルで、従来型保険の約13,000ドルに比べて低めでした。2008〜2009年の景気後退期に、企業は医療費抑制策としてHDHPの導入を加速させました。

メリット

• HSAの資金は退職後に保険料の支払いにも利用できます。

  HDHPは若年層の従業員にとって、将来の医療費に備えるための資金を蓄える機会を提供します。HSAの残高は株式や投資信託へ投資できるプランもあり、資産形成が可能です。また、企業側は大規模な人員削減や福利厚生の大幅カットを回避でき、景気変動に強い制度とされています。政策立案者は、自己負担が大きくなることで患者が医療サービスの選択や利用を慎重に行い、医療費全体の抑制につながると期待しています。

デメリット

• 若年層がHSAを活用すると、従来型保険に残る高齢者の保険料が上昇します。

  HDHPは予防医療を控える傾向を招き、結果的に重症化した際の医療費が増大するリスクがあります。また、保険料が低いため若年層に人気があり、従来型保険から若年層が流出すると、健康状態が悪い高齢者の保険プールが縮小し、保険料が急騰する可能性があります。Families USAは「健康な加入者がHDHPへ移行すると、従来型保険はリスクの高い加入者だけになるため、保険料が上がりやすくなる」と指摘しています。