定義

健康貯蓄口座（Health Savings Account、HSA）とは、医療費専用に資金を積み立てる口座です。税引き前の給与から拠出でき、預けた金額は利息を生み、医療費に使うまで非課税で運用されます。65歳以降は、医療費以外の支出にも利用可能です（MSA Info）。

歴史

HSAは2003年に米国財務省が制定した制度で、ブッシュ大統領が署名したメディケア法の一部として導入されました。この制度は高額自己負担型保険（High‑Deductible Health Plan）と連動することが条件とされています。

機能

医療機関への支払いは、HSAから小切手やデビットカードで直接行います。対象となる費用は、診療費、歯科治療、救急搬送、手術費用などです。多くのプランは自己負担上限（デダクティブル）を設定しており、上限に達すると保険が一定割合または全額をカバーします。

メリット

HSAの最大の利点は、資金を銀行に残すことで利息が付く点です。従来の保険料は毎月保険会社に支払われますが、HSAでは未使用分が口座に残り、将来の医療費に備えて増やすことができます。

税制上の優位性

拠出金は税引き前の所得から行われるため、課税対象所得が減少します。さらに、口座内で得られる利息や投資利益は非課税です。資格のある医療費に使用すれば、引き出し時にも税金はかかりません（The New York Times）。

留意点

HSAは長期的に資金を蓄えることが前提ですが、初期の拠出が難しい家庭もあります。保険料の支払いに苦慮している場合、余剰資金を確保するのは容易ではありません。その結果、HSAを活用できる世帯は平均所得が2倍以上高い傾向があります。