IRSが定める健康保険料控除の税規則

連邦所得税と健康保険料の組み合わせは、収入の大部分を吸い取ってしまい、手取りは元の収入のごく一部になることがあります。幸い、米国税務署（IRS）は健康保険の高額費用を認識しており、納税者は月額保険料の全部または一部を連邦所得税から控除できます。

民間健康保険

雇用主の団体保険プランを通じて保険料を支払っている場合、IRS はその保険料全額（100%）を連邦所得税から控除できるよう認めています。多くの雇用主は給与から保険料を天引きし、連邦税の源泉徴収前に控除しているため、実質的に年中控除が適用されています。一方、個人で保険を購入した場合は同様の控除は受けられませんが、調整後総所得（AGI）の 7.5% を超える医療費（保険料を含む）については全額控除できます。たとえば、月額 500 ドルの保険料で年収が 30,000 ドルの場合、医療費が 2,250 ドル（30,000×7.5%）を超える 3,750 ドルまで控除対象となります（他に医療費がなければ全額が控除可能）。

例外（自営業者）

自営業者は個人保険料全額を控除できる場合があります。IRS 出版物 535 によれば、自己および扶養家族（27 歳未満の子どもを含む）に対して支払った健康・歯科保険料は、事業経費として連邦税控除の対象です。控除を受けるには、対象年に Schedule C、C‑EZ、F、K‑1、または SE を提出しているか、2% 以上の株式を保有する S 法人から W‑2 給与を受け取っている必要があります。

小規模事業者の税額控除

2010 年の医療保険改革（ACA）により、従業員に健康保険を提供する小規模事業者向けに税額控除が導入されました。従業員の保険料に対して雇用主が負担した金額の最大 35% が控除対象となります。この控除は、フルタイム相当従業員が 25 人以下で、従業員一人当たりの平均年収が 50,000 ドル以下の事業者が対象です。対象事業者は、2014 年に最大 50% の控除に拡大される見込みです。

考慮事項

ACA は 2014 年 1 月に完全施行され、米国民は健康保険に関する税制上の恩恵を拡大して受けられるようになります。雇用主の団体プランに加入できない個人は、所得が連邦貧困ラインの 100%〜400% の範囲にある場合、保険料を下げるための税額クレジットを受け取ることができます。