HSA（健康貯蓄口座）への拠出ルール

健康貯蓄口座（HSA）は、税金の軽減や医療費の予測可能性向上といった重要なメリットを提供します。高額自己負担額プラン（HDHP）と組み合わせることで、保険料を抑えつつ、自己負担リスクから身を守ることができます。

高額自己負担額健康保険（HDHP）

IRS（米国国税庁）は、HSAの対象を高額自己負担額健康保険に限定しています。個人カバーの場合、最低自己負担額は1,200ドル、家族カバーの場合は2,400ドル以上である必要があります。個人市場で保険を購入する際は、ブローカーにHSA適格プランが必要である旨を伝えてください。雇用主を通じて保険に加入している場合は、福利厚生担当者に適切なプランの選択を相談しましょう。

拠出上限額

拠出上限はIRSが毎年見直します。例として2011年の上限は、個人カバーで最大3,050ドル、家族カバーで最大6,150ドルです。55歳以上の方は、個人・家族どちらのプランでも追加で1,000ドルを拠出できます。

雇用主からの拠出

雇用主は従業員のHSAに資金を提供でき、福利厚生の一環として高額自己負担額プランへの加入を促すことが一般的です。雇用主が拠出した金額分だけ、本人が拠出できる金額は上限から差し引かれます。たとえば、雇用主が個人HSAに1,000ドル拠出した場合、本人は残りの2,050ドルまで拠出可能です。

ロールオーバー

HSAの大きな利点のひとつは、未使用残高が翌年へ繰り越せることです。年末に残金が残っていても、次の年の1月1日から新たに拠出でき、上限額は毎年のIRS基準に従います。