健康貯蓄口座（HSA）の基本方針と利用方法

健康貯蓄口座（Health Savings Account、HSA）は、税制優遇を受けながら医療費の支払いに使える口座です。利用者が医療費に対して自ら資金を管理することで、より賢い選択が期待されます。

高額自己負担健康保険（HDHP）

HSAは高額自己負担健康保険（High‑Deductible Health Plan、HDHP）と併用することが前提です。HDHPの条件は、単身の場合最低でも$1,200、家族の場合$2,400以上の自己負担額（2011年基準）です。ご自身の保険がHDHPに該当するかは、勤務先の人事担当者や保険ブローカーに確認してください。

拠出上限

IRSは毎年HSAへの拠出上限を定めています。2011年時点では、個人プランで$3,050、家族プランで$6,150まで拠出可能です。最新の上限額は年度ごとに変わるため、毎年確認が必要です。

使用可能な支出

HSAの残高は医療費に限定して使用できます。医師の診療、処方薬、視覚・歯科サービスなどが対象です。医療以外の用途に使うと、IRSから罰金が課されます。年間の支出はHSA管理者から送付される明細書で確認でき、IRSへ報告する必要があります。

ロールオーバー（繰越）

HSAは未使用残高を翌年へ繰り越すことができます。12月31日に残っている金額は翌年1月1日にもそのまま残り、毎年の拠出上限内で追加拠出が可能です。残高は投資で増やすこともでき、将来の医療費に備えることができます。