HSA（健康貯蓄口座）からの引き出し方法と注意点

高免責健康保険プラン（IRSの要件を満たす）に加入している場合、税控除対象の健康貯蓄口座（HSA）を開設できます。柔軟支出口座（FSA）とは異なり、HSAの残高は年を越えて繰り越すことができ、長期にわたって資金を活用できます。HSAを利用する際は、引き出しの記録を正確に保管することが重要です。

対象となる費用

• HSAの資金は、医療関連費用に対して税金を支払わずに使用できます。診療費や処方箋はもちろん、鍼灸などの代替療法や長期介護保険の保険料も対象です。対象となる費用はIRSが定期的に見直すため、引き出し前に保険会社やIRSの最新リストを確認しましょう。IRSは、ジムの会員費やボトル入りの水、処方されていないビタミンサプリなど、対象外の費用も公表しています。

記録の保管

• HSAの支出は本人の責任で記録・証拠を保存しなければなりません。IRSから支出の適格性を問われた場合、領収書や明細書で裏付ける必要があります。証拠が不十分な場合、対象外支出とみなされ、税金や罰金が課される可能性があります。

対象外引き出しに対する罰則

• IRSが対象外の引き出しと判断した場合、その金額はその年の課税所得に加算されます。さらに、対象外金額に対して10％の付加税が課せられます。これにより所得税の税率が上がり、次の税率階層に入ることで大きな財務的影響が出ることがあります。

対策とアドバイス

• HSAの支出は期限がないため、領収書や口座明細は永久に保管してください。熱感熱印刷の領収書は時間とともに薄れることがあるので、スキャンしてデジタル保存すると安心です。監査が入った際に詳細な記録があれば、適格支出であることを容易に証明できます。