医療費払い戻しプランとは何か？

企業は従業員の医療福利費を削減しつつ、魅力的な福利厚生を提供して優秀な人材を確保しようとしています。その手段の一つが、医療費払い戻しプラン（ヘルスケアリインバースメントプラン）です。このプランは、雇用者が全額資金を拠出し、従業員が医療関連費用を自己負担した後に一定額まで払い戻しを受けられる制度です。

背景

医療費払い戻しプランは、雇用者が全額負担する資金から、従業員が医療費や歯科・視覚ケアなどの費用を支払った際に、年間上限額まで補填します。フレキシブル・スパンド・アカウント（FSA）や高額自己負担健康保険（HDHP）と併用でき、従業員の自己負担額を大幅に軽減できます。

税務上の扱い

払い戻し対象となる医療費は、連邦・州の所得税が免除されます。したがって、従業員はこれらの金額を所得として申告する必要がありません。対象となる費用は、医療、歯科、視覚ケアに加え、カイロプラクティックや鍼灸といった非伝統的な治療も含まれ、税負担なしで支払えます。

払い戻し方法

従業員は費用を支払った後、領収書と請求書を添付した申請書をプラン管理者に提出します。多くの場合、チェックでの払い戻しが行われますが、保険会社の「Explanation of Benefits（EOB）」を提出すれば、同様に払い戻しが受けられます。また、デビットカードを利用できるプランもあり、事前にカードで支払うことで申請手続きを省くことができます。

年末残高の取扱い

FSAと異なり、医療費払い戻しプランの残高は翌年へ繰り越すことが可能です。プラン管理者が直接従業員に資金を配布することはできませんが、未使用分は将来の医療費に充てられます。