健康保険は所得税で控除できますか？

健康保険の費用は年々上昇しており、節約を考える人が増えています。個人市場で保険を購入すると、税金の控除が受けられる場合があります。ただし、資格がない控除を受けるとIRS（米国税務署）からペナルティを受ける可能性があるので注意が必要です。

団体保険プラン

雇用主が提供する団体健康保険に加入している場合、保険料の自己負担分を税控除することはできません（ただし、保険料と医療費の合計が調整後総所得（AGI）の7.5％を超える場合は除く）。また、団体保険に加入できる資格がある間は、個人保険を購入しても税控除は受けられません。雇用主の保険は保険料が低く、雇用主が費用の一部を負担するため、利用するのが最も現実的です。

個人保険プラン

個人市場で健康保険を購入すると、税控除の対象になることがあります。特に自営業者、スモールビジネスオーナー、フリーランス、コンサルタントは、団体保険に加入できない限り、この控除を受けられます。配偶者の会社が提供する団体保険に加入できる場合は、資格が終了するまで控除は受けられません。

健康貯蓄口座（HSA）

個人市場で高額自己負担型健康保険（HDHP）に加入すると、保険料を抑えることができます。さらに、HSA（Health Savings Account）と組み合わせると、拠出額を税控除できます。HSAへの拠出は、項目別控除を行わなくても控除対象です。例として、2011年の上限は個人で3,050ドル、家族で6,150ドルでしたが、毎年IRSが上限額を改定するため、最新の金額を確認してください。

規則の変更

健康保険の税控除に関するIRSの規則は頻繁に変更されます。税務戦略を立てる前に、必ずIRSや税理士に確認してください。税金だけを理由に保険内容を変更するのは避け、専門家の助言を得ることが重要です。