健康保険は事業経費に算入できるか？

機能

健康保険は保険会社と加入者（個人または家族）との契約です。加入者が定期的に保険料を支払う代わりに、保険会社は特定の疾病に対する診断・治療・予防医療費を負担します。

特徴

• 米国の税法（IRS）では、医療費の一部として支払った健康保険料を所得から控除できる仕組みがあります。雇用者や退職者が明細控除（Schedule A）を選択すれば、保険料を医療費として計上できます。
• 小規模事業者は、従業員向けの団体入院・医療・長期介護保険料を事業経費として全額控除できます。
• 自営業者は、自身・配偶者・扶養家族の健康・歯科保険料を事業所得から最大100％控除できる場合があります。

留意点

• 明細控除を行う場合、医療費総額が調整後総所得（AGI）の7.5％を超えた分だけが控除対象となります。
• 自営業者が保険料を事業経費として控除するには、Schedule C（事業所得）に記載する必要があります。控除額は事業の純利益を上回っては認められません。

時間枠

• 原則として、保険料は支払った年度の経費としてのみ控除できます。ただし、前払いの保険料はその年の保険期間に対応する分だけしか控除できません。たとえば、複数年契約を最初の年に一括払いした場合、翌年分は翌年に控除します。

利点

• 保険料の一部または全額を所得から控除することで、連邦所得税の課税対象額が減少し、納税額が軽減されます。
• 課税所得が下がることで税率が下がる可能性があり、結果的に保険料負担を相殺できる場合があります。