HSAの資金は医療目的以外でも引き出せるのか？

基本概要

健康貯蓄口座（HSA）は、医療費の支払いまたは払い戻しに使用できる税制優遇口座です。口座は信託またはカストディアル（受託）形式で設立され、内部収益コード（IRC）の要件を満たす必要があります。口座の所有者は1人だけで、所有者が全ての権利を持ちます。資金は雇用主の拠出や所有者自身の拠出で賄われます。

資格要件

HSAを保有するには、以下の条件を満たす高額自己負担健康保険（HDHP）に加入している必要があります。

• 2010年基準では、個人単位の年間自己負担額が最低1,200ドル、家族単位で2,400ドル以上。
• 自己負担上限は個人で5,950ドル、家族で11,900ドル以下。
• Medicareに加入していないこと。
• 他人の扶養家族として申告されていないこと。

税優遇の引き出し

医療費に対して支払いや払い戻しにHSAを利用すれば、引き出しは原則として税金がかかりません。対象となる医療費は、IRSが定義する「診断、治療、予防、緩和、または身体機能に関わる費用」です。単に健康維持を目的としたビタミンやサプリメントは、適格医療費には該当しません。

その他の引き出し

連邦法では、HSA所有者が医療目的以外でも資金を引き出すことを禁止していませんが、非医療目的の引き出しは課税対象となります。さらに、引き出した金額の10％が罰金として課されます。

留意点

HSAは所有者が完全に所有するため、転職や雇用主の変更があっても口座を持ち運ぶことができます。また、使い切れなかった分が失われる「使い切り」ルールはありません。