妻は私のHSA（健康貯蓄口座）を利用できるか？

HSA（健康貯蓄口座）は、税制上の優遇がある貯蓄口座で、高額自己負担保険（HDHP）と組み合わせて医療費を支払うために使用できます。2003 年のメディケア法で創設され、口座所有者は配偶者や扶養子どもなど家族の適格医療費にも利用できます。

適格要件

• 個人は高額自己負担保険（HDHP）に加入している必要があります。IRS は、従来の保険よりも高い自己負担額を持つプランを HDHP と定義しています。最低自己負担額は年ごとに変動し、例として 2010 年の個人プランの最低自己負担は 1,200 ドルでした。
• 口座所有者はメディケア加入者であってはならず、他の健康保険に加入していてもいけません。
• 他人の税務申告で扶養家族として申告されている人は HSA を持つことができません。

メリット

• 拠出金は連邦所得税の申告時に控除でき、項目別控除の手続きは不要です。
• 口座内で得た利子や配当は、適格医療費に使用する限り連邦所得税が免除されます。
• 未使用分は翌年へ繰り越すことができ、FSA のように「使い切れないと失われる」規定がありません。

引き出し

• 所有者はいつでも税金なしで適格医療費を支払うために資金を引き出せます。
• 医療費や歯科費用で IRS が認めるものは対象ですが、健康保険料は除外されます。
• 配偶者が支払った適格医療費も、配偶者が HDHP に加入していなくても、所有者の HSA から税金なしで払い戻しできます。

留意点

• 所有者が死亡した場合、配偶者を受取人に指定すれば配偶者が HSA の所有者となり、同様の条件で利用できます。
• 65 歳以降は医療費以外の用途で引き出す際に罰金はかかりませんが、通常の所得税が課されます。