MAGIがメディケア パートBの保険料に与える影響

メディケア パートBは、医師の診療費や外来サービスをカバーする医療保険です。受給者が支払う保険料はプログラム全体費用の約25％にすぎず、残りは連邦税収が約73％負担しています。2003年のメディケア近代化法により、所得が高い受給者の保険料負担比率を引き上げる仕組みが導入され、2007年からは所得に応じた保険料の増額が実施されています。その基準となるのが「調整総所得（MAGI）」です。

MAGIの定義

SOCIAL SECURITY（米国社会保障局）は、メディケア パートBの「所得関連月額調整額（IRMAA）」の通知を行います。MAGIは、確定申告書の最初のページに記載された調整後総所得（AGI）に、課税対象外の利子所得（Form 1040の8b行）を加算した金額です。MAGIが一定の閾値を超えると、保険料が増額される旨の通知が送られます。

MAGI情報の取得元

SOCIAL SECURITYは、受給者の所得情報を米国国税庁（IRS）から受け取りますが、取得できるのは2年前の税情報が基本です。たとえば、2010年の保険料は2008年分の確定申告情報（2009年に提出）を基に算出されます。情報が入手できない場合は、3年前のデータが使用されます。

個人申告者（単身者）の保険料基準

消費者物価指数（CPI）の上昇に伴い、閾値は毎年見直されます。2010年の例を挙げると、単身者のMAGIが85,001～107,000ドルの場合、保険料は154.70ドルです。標準保険料は110.50ドルです。MAGIが107,001～160,000ドルの場合は221ドル、160,001～214,000ドルで287.30ドル、214,001ドル超で353.60ドルとなります。

夫婦共同申告（Married Joint Return）の保険料基準

夫婦が共同で申告した場合でも、どちらか一方がメディケアを受給していればMAGIが適用されます。MAGIが170,001～214,000ドルの場合は154.70ドル、214,001～320,000ドルで221ドル、320,001～428,000ドルで287.30ドル、428,001ドル超で353.60ドルの保険料となります。

夫婦別々申告（Married Filing Separately）の保険料基準

税年の一部でも配偶者と同居し、別々に申告した受給者は、MAGIが85,001～129,000ドルの場合に287.30ドル、129,001ドル超の場合は353.60ドルの保険料が適用されます。

MAGIの適用期間

MAGIは保険料に影響を与えるのは1年限りです。毎年、SOCIAL SECURITYが新たな保険料額を決定します。たとえば、住宅売却によるキャピタルゲインで一時的に所得が増えた場合でも、翌年に所得が閾値以下に戻れば保険料は元に戻ります。

異議申し立て権（Appeal Rights）

受給者はIRMAA通知に対して異議申し立てが可能です。離婚、再婚、失業などの生活変化があった場合、SOCIAL SECURITYはより新しい税年の情報を用いて保険料を再評価できることがあります。たとえば、保険料算定に使用された税情報が3年前のものでも、受給者が2年前の申告書を持っていれば、SOCIAL SECURITYはその最新情報を適用します。