柔軟支出口座（FSA）のIRS年間上限はいくらですか？

柔軟支出口座（FSA）は、矯正歯科、歯科治療、視力矯正手術、さらには美容整形など、選択的医療費のために税引き前の資金を積み立てることができる制度です。税金が軽減されるため、実質的に医療費の負担を減らすことができます。

雇用主の上限

2011年時点では、連邦政府が設定した年間拠出上限はありませんでしたが、各企業が独自に上限を設けています。従業員は雇用主の定めた上限までしか拠出できません。上限が低すぎると感じた場合は、福利厚生担当や人事部に相談して変更を求めることができます。

2013年の変更点

現在は政府による上限はありませんが、今後の法改正で上限が導入される見通しです。実際、2013年からは個人のFSA拠出額に年間2,500ドルの上限が設定されました。これはオバマ大統領が主導し、議会で可決された医療改革法の一環です。

上限導入への備え

上限が適用されることが確定したため、事前に計画を立てることが重要です。雇用主が現在2,500ドル以上の拠出を認めている場合、余裕があるうちに拠出し、今後の医療費に備えることができます。たとえば、視力矯正のLASIK手術を検討している場合、早めに手術を予約し、FSA資金で支払うことで、課税所得を減らし、実質的な自己負担額を抑えることができます。

使わなければ失う「Use‑It‑or‑Lose‑It」規則

FSAのデメリットのひとつは、年末までに使い切れなかった残高が失われることです。このため、従業員は年末に薬局や歯科・眼科で急いで支出を行うことがあります。2005年の制度改正により、残高を使い切るための猶予期間が設けられ、2か月半の延長が認められています。